Déclaration Fiscale LMNP 2025 : Guide Complet et Calendrier

La déclaration fiscale LMNP est une étape cruciale pour les loueurs en meublé non professionnels. Entre liasse 2031, formulaire 2042 C PRO et échéances à respecter, ce guide complet vous explique tout pour déclarer vos revenus LMNP en 2025 sans erreur.

Calendrier Fiscal LMNP 2025

Dates Limites à Retenir

📅 Avant le 3 mai 2025 :

• Liasse fiscale 2031 (régime réel uniquement)
• Transmission en ligne obligatoire

📅 Entre avril et juin 2025 :

• Déclaration 2042 C PRO (tous régimes)
• Dates variables selon département :
  • Zone 1 (01-19 + non-résidents) : mi-mai
  • Zone 2 (20-54) : fin mai
  • Zone 3 (55-976) : début juin

📅 Avant le 15 juin 2025 :

• Déclaration IFI (si patrimoine > 1,3 M€)

Pénalités de Retard

⚠️ Retard de déclaration :

• Majoration de 10% des impôts dus
• Majoration de 40% si déclaration non faite dans les 30 jours après mise en demeure
• Majoration de 80% en cas de découverte d'activité occulte

Régime Micro-BIC : Déclaration Simplifiée

Conditions du Micro-BIC

• Recettes annuelles < 77 700 €
• Pas de comptabilité à tenir
• Abattement forfaitaire de 50%

Documents à Fournir

✅ Déclaration 2042 C PRO uniquement ✅ Relevé des recettes (livre des recettes)

Démarche Étape par Étape

1. Calculer vos recettes annuelles

• Somme des loyers encaissés en 2024
• Charges incluses (forfait ou réel)

Exemple :

• Loyers 2024 : 15 000 €
• Charges comprises

2. Remplir la déclaration 2042 C PRO

• Case 5ND : Recettes location meublée non professionnelle
• Inscrire : 15 000 €

3. Calcul automatique par l'administration

• Abattement 50% : 7 500 €
• Bénéfice imposable : 7 500 €
• Ajouté à vos autres revenus (TMI)

Cotisations Sociales

• Prélèvements sociaux : 17,2% sur le bénéfice
• Calculés automatiquement
• Prélevés avec l'impôt sur le revenu

Régime Réel : Déclaration Complète

Conditions du Régime Réel

• Option obligatoire si recettes > 77 700 €
• Option volontaire (même si recettes < 77 700 €)
• Comptabilité obligatoire (BIC)
• Bilan et compte de résultat

Documents à Fournir

1. Liasse Fiscale 2031

2031-SD : Déclaration de résultat 2033-A : Bilan simplifié 2033-B : Compte de résultat simplifié 2033-C : Tableau des immobilisations et amortissements 2033-D : Tableau des provisions et déficits reportables 2033-E : Détermination de la valeur ajoutée 2033-F : Composition du capital social 2033-G : Filiales et participations

2. Déclaration 2042 C PRO

Case 5KC : Report du bénéfice (ou déficit) de la liasse 2031

3. Annexes Comptables

• Grand livre
• Balance comptable
• Journaux (ventes, achats, banque)
• Registre des immobilisations
• Tableau des amortissements

Démarche Étape par Étape

Étape 1 : Tenir la comptabilité toute l'année

• Enregistrement de chaque opération
• Classification selon le plan comptable général
• Rapprochements bancaires mensuels

Étape 2 : Clôturer les comptes au 31/12

• Inventaire des immobilisations
• Calcul des amortissements
• Provisions éventuelles
• Bilan et compte de résultat

Étape 3 : Remplir la liasse 2031

2031-SD :

• Identification (SIREN, activité)
• Résultat fiscal
• Report déficitaire éventuel

2033-B (Compte de résultat) :

2033-C (Immobilisations) :

• Acquisitions de l'année
• Cessions éventuelles
• Amortissements cumulés
• Valeur nette comptable

Étape 4 : Télétransmettre la liasse (avant le 3 mai)

• Via le site impots.gouv.fr
• Mode EFI (Échange de Formulaires Informatisé)
• Ou via un expert-comptable

Étape 5 : Reporter le résultat sur la 2042 C PRO

• Case 5KC : Bénéfice (ou 5KI si déficit)
• Le bénéfice s'ajoute à vos autres revenus

Cas Particuliers

Première Année LMNP

Démarches préalables :

1. Inscription au greffe (CFE) dans les 15 jours du début d'activité
2. Obtention du SIRET
3. Choix du régime fiscal (micro ou réel)

Déclaration :

• Prorata temporis si activité en cours d'année
• Calcul au nombre de jours d'activité

Exemple :

• Début location : 1er septembre 2024
• Loyers 2024 : 4 000 € (4 mois)
• Déclaration 2025 : 4 000 € (micro) ou résultat réel

Déficit LMNP

Régime réel uniquement :

• Déficit = Charges + Amortissements > Loyers
• Reportable sur 10 ans
• Imputable uniquement sur futurs bénéfices BIC

Exemple :

• Loyers 2024 : 12 000 €
• Charges : 5 000 €
• Amortissements : 10 000 €
• Déficit : -3 000 €

Déclaration :

• Case 5KI : 3 000 (déficit)
• Report sur années suivantes (2033-D)

Cessation d'Activité

Déclaration de cessation :

• Dans les 60 jours après la fin de location
• Formulaire P4 PL (CFE)
• Déclaration fiscale de l'année

Traitement fiscal :

• Amortissements : pas de récupération fiscale (avantage LMNP !)
• Plus-value éventuelle sur cession du bien

Pièges à Éviter

Erreur 1 : Oublier la Déclaration de Début d'Activité

❌ Conséquence :

• Absence de SIRET
• Impossibilité de déclarer les revenus
• Redressement fiscal

✅ Solution :

• S'inscrire au greffe dans les 15 jours
• Formulaire P0i (micro-entrepreneur) ou P0 PL

Erreur 2 : Confondre Recettes et Bénéfices

❌ Erreur courante :

• Déclarer le bénéfice en case 5ND (micro-BIC)
• 5ND = recettes brutes, pas bénéfice

✅ Bon réflexe :

• Micro-BIC : déclarer les recettes (loyers encaissés)
• Réel : déclarer le bénéfice (après charges et amortissements)

Erreur 3 : Ne Pas Déclarer les Charges Locatives

❌ En micro-BIC :

• Inclure les charges dans les recettes (si forfait)

✅ En régime réel :

• Déduire toutes les charges réelles
• Provisions pour charges incluses

Erreur 4 : Oublier les Amortissements

❌ Conséquence :

• Perte fiscale importante
• Impôt sur un bénéfice surévalué

✅ À faire :

• Calculer les amortissements chaque année
• Les inscrire dans la liasse 2033-C

Optimisation Fiscale

Stratégie 1 : Opter pour le Régime Réel

Même si recettes < 77 700 € :

• Déduction charges réelles
• Amortissements = 0€ d'impôt possible
• Déficit reportable

Simulation :

• Loyers : 15 000 €
• Charges : 4 000 €
• Amortissements : 6 000 €
• Bénéfice réel : 5 000 € (au lieu de 7 500 € en micro)

Économie d'impôt : 2 500 € × TMI

Stratégie 2 : Maximiser les Amortissements

Décomposition par composants :

• Terrain non amortissable (15-20%)
• Gros œuvre : 50 ans
• Équipements : 15-25 ans
• Mobilier : 5-7 ans

Impact :

• Amortissements plus élevés
• Bénéfice imposable réduit

Stratégie 3 : Report de Déficit

Créer un déficit les premières années :

• Gros travaux déductibles
• Amortissements importants
• Déficit reportable sur 10 ans

Bénéfice :

• 0€ d'impôt pendant plusieurs années
• Optimisation fiscale maximale

Locare : Déclaration Automatisée

Avec Locare, simplifiez votre déclaration fiscale LMNP :

✅ Comptabilité automatique conforme au PCG ✅ Liasse 2031 pré-remplie (régime réel) ✅ Calcul des amortissements automatique ✅ Export pour déclaration (format compatible impots.gouv.fr) ✅ Alertes échéances : ne manquez plus aucune date ✅ Suivi déficit reportable sur 10 ans

Checklist Déclaration LMNP

✅ Avant le 3 Mai 2025 (Régime Réel)

• Clôturer la comptabilité 2024
• Établir bilan et compte de résultat
• Calculer les amortissements
• Remplir la liasse 2031 (2031-SD à 2033-G)
• Télétransmettre sur impots.gouv.fr

✅ Avant le 15 Juin 2025 (Tous Régimes)

• Remplir la déclaration 2042
• Remplir la 2042 C PRO (case 5ND ou 5KC)
• Reporter le résultat fiscal
• Déclarer les prélèvements sociaux
• Vérifier les acomptes 2025

✅ Documents à Conserver (10 ans)

• Factures de charges
• Justificatifs de loyers
• Baux de location
• Tableaux d'amortissement
• Liasses fiscales
• Déclarations 2042 C PRO

Conclusion

La déclaration fiscale LMNP peut sembler complexe, mais en suivant ce guide et en respectant les échéances, vous éviterez tout redressement fiscal. Le régime réel, bien que plus contraignant, offre une optimisation fiscale incomparable grâce aux amortissements.

Points clés à retenir :

• Micro-BIC : simple mais moins avantageux fiscalement
• Régime réel : comptabilité mais amortissements = 0€ d'impôt
• Échéances : 3 mai (liasse 2031) + 15 juin (2042 C PRO)
• Déficit reportable sur 10 ans (régime réel)

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